Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales

La Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal y su reglamento, estableció en Costa Rica un registro de accionistas y beneficiarios finales centralizado, que incluye a cuatro sujetos obligados:

Personas Jurídicas

Fideicomisos

Administradores de Recursos de Terceros

Organizaciones sin fines de lucro

En dicho registro se debe identificar a los beneficiarios finales, para lo cual se construyó la herramienta Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales. A esta herramienta se accede electrónicamente, es decir el cumplimiento se realiza de manera electrónica.

Sujetos obligados a brindar el suministro de información del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales

Sociedades Anónimas

Sociedades de Responsabilidad Limitada

Sociedades en Nombre Colectivo

Sociedades en Comandita

Sucursales de Sociedades Extranjeras

Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada

Sociedades Civiles

Requisito para quienes interactúen con el sistema de Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales

Los responsables del suministro de información únicamente podrán acceder al sistema del Registro, utilizando un certificado válido de firma digital para personas físicas. Este requisito es fundamental y necesario para interactuar con el sistema, por lo cual es de suma importancia que quienes estén autorizados para suministrar información y no cuenten con una tarjeta de firma digital, gestionen cuanto antes su adquisición. Para obtener una tarjeta de firma digital, los interesados deben concertar una cita en cualquiera de las oficinas bancarias que emiten estos certificados, autorizadas por el Banco Central de Costa Rica.

Personas autorizadas a suministrar la información

Personas jurídicas obligadas al suministro de información Sociedades Anónimas Sociedades de Responsabilidad Limitada Sociedad en Nombre Colectivo Sociedades en Comandita Sucursales de Sociedades Extranjeras Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada 3016 Sociedades Civiles Representante Legal Presidente Gerente o Subgerente Administrador Gerente Apoderado Generalísimo Gerente Administradores

En caso de que exista una imposibilidad material para que el representante legal de los sujetos obligados no pueda dar cumplimiento a su responsabilidad podrá autorizar a través de notario público a un apoderado para que pueda interactuar y realizar el Registro. Tanto el notario público como el apoderado deben contar con el certificado de firma digital para personas físicas.

Declaraciones y periodicidad

Declaración Ordinaria: debe ser presentada una vez al año, entre el primero y el treinta de abril de cada año y para los sujetos obligados que se constituyan con posterioridad al mes de abril, dentro de los 20 días hábiles siguientes a su constitución.

Declaración Extraordinaria: cuando alguno de los propietarios de las participaciones iguale o supere el 15% del total de dichas participaciones, deberá informarlo dentro de los 15 días hábiles contados a partir de la anotación en el respectivo libro.

Registro de la primera declaración (año 2019)

Para la declaración ordinaria del período 2019, que corresponde al primer año de suministro de información, los sujetos obligados, deberán realizar el suministro de información en forma gradual en consideración del último dígito de la cédula jurídica, de acuerdo con la siguiente cronología:

Último dígito de la cédula jurídica 0 y 1 2 y 3 4 y 5 6 y 7 8 y 9 Mes en que debe realizar la declaración Septiembre - 2019 Octubre - 2019 Noviembre - 2019 Diciembre - 2019 Enero - 2020

Determinación del beneficiario final

El representante legal del sujeto obligado o el autorizado deberá registrar la información necesaria que permita identificar a los beneficiarios finales que ejercen el control de la persona jurídica por:

Cantidad de participaciones dentro del capital social

Mayoría de derechos de voto

Derecho a designar o cesar a la mayor parte de los órganos de administración, dirección o supervisión.

Por estatutos

Otro tipo de control.

Sanción por incumplimiento al deber de suministrar información sobre transparencia y beneficiarios finales de las personas jurídicas y otras estructuras jurídicas

El incumplimiento del suministro indicado, lo hará acreedor de la sanción del artículo 84 bis del Código de Normas y Procedimientos Tributarios y sus reformas. En lo concerniente a:

Multa pecuniaria del 2% de la cifra de los ingresos brutos de la persona jurídica o estructura jurídica, en el periodo del impuesto a las utilidades, anterior a aquel en que se produjo la infracción, con un mínimo de 3 salarios base y un máximo de 100 salarios base

Registro Nacional no podrá emitir certificaciones de personería jurídica o inscripción de documentos a favor de quienes incumplan con el suministro de información

Los notarios públicos deberán consignar en los documentos que emitan que el obligado al suministro es incumplidor con la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal.

Fuente: https://www.hacienda.go.cr/contenido/14847-registro-de-transparencia-y-beneficiarios-finales-rtbf

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